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生命保険の代表的な役割は「相続税の納税資金」対策です。
法人が将来的に抱える経営課題の一つとして、後継者を育成し円滑に世代交代することは、企業の継続的な発展に欠かせない重要課題かと思います。
自社株や土地の評価が高く相続税の納税資金を準備する必要がある場合、特に中小法人においては自社株の評価額が高くても上場株式とは異なり処分可能価額ではないため、換金性・担保価値ともにほとんどなく、相続が発生すると自社株以外の個人資産をあまり持っていないオーナーの場合は、納税資金に窮することになります。
法人に十分な「現金資産」があれば保険はいらないというお考えもあると思いますが、1事業年度に多額の現金が流出することは、法人の財務体質の健全性を悪化させることにつながり、後継者の資金繰りに負担をかけることになりかねません。
そこで、保険加入後すぐに相続が発生したとしても、法人の財務内容を悪化させることなく高額の現金を準備できる生命保険の活用が、資金面での事業承継対策、納税資金準備として効率的です。
株式会社の事業継承を資金的に困難にしている主な2つの原因
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法人は保険会社から受取った死亡保険金を使って、相続人への死亡退職金の支払いや、自社株の買取りなどを「現金」で支払うことができる。 |
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相続人は、法人から受取った死亡退職金などにより、納税資金（現金）に充てることができる。 |
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相続はいつ発生するのかわかりませんので、基本的には保険期間が長期的に保障される生命保険をお勧めします。 |
ご契約の形態
自社株や事業資産（土地）を個人所有するオーナー経営者を被保険者として、法人で生命保険に加入します。
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契約者 | ： | 法人 |
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被保険者 | ： | 経営者・役員 |
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受取人 | ： | 法人 |
主に活用する生命保険例
生命保険は事業継承に必要な資金（現金）について、時間をかけて積立てをするよりも早く、効率的に準備することができます。
税務処理については、本ウェブサイト作成時に施行中の税制を参照しております。よって、将来的に税制の変更などにより、実際のお取り扱いと記載されている内容が異なる場合がありますのでご注意ください。
具体的な税務処理を行う場合は、税理士などの専門家、または所轄税務署にご相談ください。
作成日2011年6月1日
